¿Qué es un presupuesto financiero?
El presupuesto financiero para empresas es un documento donde se prevén los ingresos y gastos que tendrá una compañía durante la ejecución de proyectos o la operación en sí, considerando un periodo determinado. Elaborar un plan financiero anticipa la solvencia de la empresa y permite realizar ajustes para elevar su rentabilidad.
Por ende, es una herramienta clave que permite a las empresas planificar, controlar y evaluar sus recursos económicos con base en objetivos estratégicos. Se trata de una proyección de ingresos, gastos e inversiones que facilita la toma de decisiones acertadas en el corto, mediano y largo plazo, ayudando al logro de metas y objetivos.
Comprender qué es un presupuesto financiero es fundamental para prever escenarios, minimizar riesgos, optimizar la asignación de recursos y mantener la estabilidad operativa. Además, alinea las decisiones de todas las áreas de la organización en torno a metas comunes y sostenibles.
¿Cuáles son las 4 etapas del presupuesto?
El proceso para elaborar y ejecutar un presupuesto financiero empresarial se compone de cuatro etapas fundamentales que garantizan su correcta ejecución, ya que involucran un orden y análisis que posibilitan la efectividad. A continuación, te hablamos de los aspectos principales de cada una.
1. Planeación del presupuesto financiero
Se realiza una recolección de información o datos históricos, como estados financieros, balances y flujos de efectivo, los cuales esclarezcan el panorama actual de la compañía o de un periodo anterior. Esta acción contribuye a analizar estrategias y opciones de crecimiento, así como las expectativas al respecto.
De ese modo, la fase de planeación consiste en definir metas financieras y evaluar el presupuesto necesario para alcanzarlas, así como establecer líneas de acción específicas con los recursos disponibles.
2. Elaboración
Una vez que se tiene claridad sobre los objetivos, se detallan ingresos, egresos, inversiones, costos fijos y variables. En esta etapa se prevén los riesgos que podrían traer diferentes escenarios, tomando en cuenta experiencias previas, para tomar las mejores decisiones sobre cómo distribuir los recursos.
La elaboración debe ser colaborativa entre las áreas, ya que cada departamento puede identificar oportunidades de eficiencia. Una vez que el presupuesto está listo, se somete a un proceso de revisión y aprobación con las personas encargadas.
3. Ejecución
Con el presupuesto aprobado, se pasa a la ejecución, donde las actividades se llevan a cabo conforme al plan financiero y los objetivos Es importante seguir los lineamientos establecidos, monitorear desviaciones y mantener la disciplina al administrar el dinero. Una ejecución correcta permite operar sin sobresaltos financieros y alcanzar los resultados esperados.
4. Evaluación
En la última fase, se contrasta lo presupuestado en el plan financiero con los resultados reales. El análisis es fundamental para detectar posibles deficiencias que afecten la buena ejecución del presupuesto, con lo que se pueden definir áreas y acciones de mejora, así como su futura ejecución.
Cuando termina el periodo de presupuesto, se debe presentar un informe que indique las variaciones de lo presupuestado y la situación real. Encontrar aciertos y fallas es útil para realizar futuras proyecciones, optimizando lo positivo y disminuyendo los errores.
Tipos de presupuesto financiero para empresas
Existen diversos tipos de presupuesto financiero según el enfoque, el tiempo y los recursos con los que se cuente. A continuación te presentamos algunos de los más utilizados y que funcionan como ejemplo de presupuesto financiero en distintos ámbitos empresariales:
Presupuesto operativo
El presupuesto financiero operativo ayuda a la empresa a planificar sus operaciones en un determinado periodo, por lo general un año fiscal. Incluye los ingresos por las ventas de productos o servicios y contabiliza los gastos que implicará producirlos.
Presupuesto maestro
El presupuesto maestro es el presupuesto principal de una compañía, e involucra a todas las áreas que la conforman, con la finalidad de unir los presupuestos de cada una de ellas. Ofrece una visión global del desempeño financiero.
Presupuesto de flujo de caja
El presupuesto de flujo de caja predice los flujos de dinero reales con los que contará la empresa en un periodo, determinando cuándo y cómo entrarán, y las cantidades. Ayuda a saber si la compañía tendrá los recursos suficientes para su actividad o si requiere un financiamiento oportuno.
Presupuesto de tesorería
El presupuesto financiero de tesorería se relaciona con el anterior, pero establece un plan de entradas y salidas de dinero de la empresa en un tiempo determinado, con el objetivo de garantizar la liquidez de la compañía.
Presupuesto de inversión
El plan financiero de inversión se enfoca en gastos de capital para mejorar los procesos operativos. Al respecto Ernesto Reséndiz siempre ha remarcado la importancia de la inversión para la innovación empresarial, lo que implica adquirir maquinaria, tecnología o llevar a cabo la expansión de instalaciones.
Elegir el tipo de presupuesto adecuado depende del tamaño de la empresa, su industria y sus objetivos. Sin embargo, un presupuesto financiero eficaz puede combinar un presupuesto operativo con uno de inversión para mantener el equilibrio entre operación y crecimiento.
¿Cómo elaborar un plan financiero?
En términos generales, crear un plan financiero empresarial requiere visión, análisis y metodología. En este sentido, a continuación te compartimos 3 aspectos básicos para elaborarlo de una manera efectiva:
1. Diagnostica tu situación actual: revisa tus ingresos, egresos, deudas y activos. Esto te dará una base para elaborar un presupuesto realista y evitar cometer errores financieros. Este es el momento en el que se determina a dónde se quiere dirigir el negocio.
2. Define objetivos financieros claros: sin ellos no se pueden tomar decisiones sobre en qué se asignarán los recursos y en qué se invertirá. Pueden ser variados, como aumentar utilidades, reducir costos o expandir la empresa; deben ser muy específicos y medibles.
3. Analiza los ingresos y egresos: los ingresos principalmente se componen de las ventas producidas, mientras que los egresos pueden incluir costos de producción, distribución o envío, sueldos, compras a proveedores, y otros gastos.
Ejemplo de un presupuesto financiero para empresas
Si todavía no tienes del todo claro cómo hacer un presupuesto financiero, llevar a la práctica lo que hemos visto anteriormente te ayudará a tener las finanzas de tu empresa en orden. Para ello, enseguida te presentamos una serie de pasos que ejemplifican y facilitan la elaboración de un presupuesto.
- Crea un documento en Excel que incluya estos apartados: “Costos”, “Ingresos” y “Resumen”, mismos que deben contar con columnas donde se defina:
- Lo “Planeado” en el presupuesto.
- Lo “Real”, es decir, los recursos usados en el mes.
- La “Diferencia”, en donde se colocará la discrepancia entre lo esperado y lo logrado en el periodo.
- En “Costos”, desglosa las salidas de recursos económicos de la empresa. Incluye absolutamente cada gasto existente en la compañía.
- Registra en “Ingresos” cada entrada de dinero que provenga de las ventas de los productos o servicios de tu empresa, así como las que no provengan de venta directa.
- Incluye en “Resumen” los totales de costos e ingresos, así como el total de ingresos menos costos, tanto de lo planeado como de lo real y la diferencia.
- Posteriormente, llena los datos de los costos que tenías planeados y suma los totales con la función de suma o autosuma. Añade esa sumatoria en el resumen, en el apartado de total de costos.
- Repite el paso anterior con los ingresos.
- Resta los ingresos de los costos planeados.
- Sigue los mismos pasos con las columnas de “Real”.
- Para la columna de “Diferencia”, resta el valor real del valor planeado en todos los apartados de costos e ingresos para identificar cuánto difiere lo planeado de lo real.
- En “Resumen”, llena la columna de “Diferencia” con las restas de lo real y lo planeado para el “Total de ingresos”, “Total de costos”, y el “Total de costos menos ingresos”.
Para facilitar aún más el entendimiento del proceso, ahora te compartimos un ejemplo visual de presupuesto financiero para que puedas identificar cada elemento mencionado. Cabe mencionar que el documento que elabores puede servirte como plantilla para futuros presupuestos mensuales, pero también ponemos a tu alcance otras plantillas de presupuestos gratis que pueden ayudarte.
En conclusión, el presupuesto financiero de una empresa no es solo una simple hoja de cálculo con proyecciones; es una herramienta estratégica que fomenta el crecimiento, la eficiencia y decisiones inteligentes. Entender sus etapas, tipos y cómo crear uno que se ajuste a tus objetivos puede ser un punto de inflexión en la salud económica de tu negocio.
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